De afbouw van de zelfstandigenaftrek gaat door. In 2027 komt de aftrek uit op € 900.
Ook de startersaftrek wordt verder afgebouwd. Deze bedraagt nu nog € 2.123. Vanaf 1 januari 2027 wordt de startersaftrek verlaagd naar € 10. Een jaar later, vanaf 2028, verdwijnt de aftrek helemaal.
De meewerkaftrek en stakingsaftrek worden vanaf 2027 met 75% verlaagd. Vanaf 2030 verdwijnen deze aftrekposten helemaal.
Heb je een eenmanszaak of ben je vennoot in een vof en maak je gebruik van deze aftrekposten? Dan kan je belastbare winst de komende jaren hoger uitvallen, ook wanneer er aan het resultaat van je onderneming weinig verandert.
Voor ondernemers die investeren in energiebesparing is er juist een verruiming. De Energie-investeringsaftrek (EIA) gaat volgens het voorstel in 2027 van 40% naar 45,5%. Via de EIA mag je een deel van bepaalde investeringskosten extra aftrekken van de winst. Het gaat om bedrijfsmiddelen die op de Energielijst staan en aan de voorwaarden van de regeling voldoen.
Controleer bij investeringsplannen voor 2027 daarom of het bedrijfsmiddel onder de EIA valt. Het hogere percentage kan invloed hebben op het fiscale voordeel van de investering.
Ook voor ondernemers die zakelijk in een oudere auto rijden, is er een belangrijke wijziging opgenomen. De youngtimerregeling zou vanaf 2027 flink worden versoberd. Eerder was het plan om de leeftijdsgrens in één keer te verhogen van 16 naar 25 jaar.
In het Belastingplan 2027 wordt nu een geleidelijkere overgang voorgesteld. Vanaf 1 januari 2027 geldt de youngtimerregeling voor auto’s van 17 jaar en ouder. Vanaf 2028 wordt de grens verder verhoogd naar 20 jaar. Vanaf 2028 blijft de leeftijdsgrens volgens het voorstel op 20 jaar staan.
Bij een auto die onder de youngtimerregeling valt, wordt de bijtelling berekend over de waarde in het economische verkeer in plaats van over de oorspronkelijke cataloguswaarde. Het bijtellingspercentage binnen de regeling blijft 35%.
Rijd je op dit moment in een youngtimer of overweeg je er een zakelijk aan te schaffen? Kijk dan goed naar de leeftijd van de auto. Een auto die in 2026 nog onder de regeling valt, hoeft daar in 2027 of 2028 niet automatisch meer aan te voldoen.
Heb je personeel in dienst, dan zijn er ook een paar punten om rekening mee te houden. De maximale onbelaste kilometervergoeding gaat omhoog van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer. Deze verhoging geldt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026. De hogere vergoeding geldt niet alleen voor werknemers die met de auto reizen, maar ook voor reizen met bijvoorbeeld het openbaar vervoer, de fiets of te voet.
Ook de werkkostenregeling verandert. De gerichte vrijstelling voor branche-eigen producten komt te vervallen. Personeelskortingen blijven wel mogelijk via de werkkostenregeling.
Het kan daarom goed zijn om de vergoedingen en verstrekkingen binnen je onderneming nog eens langs te lopen. Zeker wanneer je regelmatig gebruikmaakt van de werkkostenregeling.
Zo is het plan om het verlaagde btw-tarief voor sierteeltproducten per 1 januari 2028 af te schaffen. Voor deze producten gaat dan het algemene btw-tarief van 21% gelden.
Ook de alcoholaccijns verandert. Vanaf 2027 wordt de accijns op alcoholhoudende dranken jaarlijks geïndexeerd.
Voor veel ondernemers hebben deze maatregelen weinig gevolgen. Zit je in een van de betreffende sectoren, dan ligt dat uiteraard anders.
Over box 3 is nog altijd veel te doen. Het kabinet werkt aan een systeem waarin het werkelijke rendement op vermogen wordt belast, maar de invoering daarvan is nog niet rond.
Het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3 blijft aangehouden in de Eerste Kamer. Een besluit over aanpassingen van het voorstel of een nieuw wetsvoorstel wordt doorgeschoven naar het voorjaar van 2027.
Daarmee staat ook de eerder beoogde invoering per 2028 onder druk. Dat speelt vooral wanneer je naast je onderneming ook vermogen in privé hebt. Denk aan spaargeld, beleggingen of ander vermogen dat in box 3 valt. Voor de langere termijn is daar dus nog geen definitieve duidelijkheid over.
Dat verschilt per ondernemer. Gebruik je de zelfstandigenaftrek of startersaftrek, dan weet je inmiddels dat deze in 2027 verder daalt. Heb je plannen om te investeren in energiezuinige apparatuur, dan kan juist de hogere EIA interessant zijn. En rijd je zakelijk in een oudere auto, dan is het goed om te controleren wat de nieuwe leeftijdsgrenzen van de youngtimerregeling voor jou betekenen.
Kijk vooral naar de plannen die je voor volgend jaar al hebt liggen. Moet er een machine worden vervangen? Wil je iemand aannemen? Rijd je in een youngtimer die straks niet meer aan de voorwaarden voldoet? Of verwacht je dat de winst flink verandert?
Zo wordt snel duidelijk welke veranderingen voor jouw onderneming relevant zijn.
Het Belastingplan 2027 ligt er, maar daarmee zijn de nieuwe regels nog niet definitief.
De voorstellen gaan eerst door de Tweede Kamer en daarna door de Eerste Kamer. Tijdens die behandeling kunnen bedragen, voorwaarden en complete maatregelen nog wijzigen.
Dat is vooral belangrijk wanneer je nu een beslissing wilt nemen die afhankelijk is van een regeling voor 2027. Ga dan niet alleen uit van wat op Prinsjesdag is gepresenteerd, maar controleer ook wat uiteindelijk wordt aangenomen.
Een lijst met belastingmaatregelen zegt uiteindelijk niet zoveel zonder naar je eigen cijfers te kijken. Voor de ene ondernemer heeft een lagere zelfstandigenaftrek direct gevolgen, terwijl een ander daar helemaal niets van merkt. Hetzelfde geldt voor de EIA, youngtimerregeling en wijzigingen voor werkgevers.
Heb je plannen voor 2027 of wil je weten welke veranderingen in jouw situatie een rol spelen? Dan kijken we graag met je mee. Daarbij kunnen we meteen bekijken of er voor het einde van 2026 nog zaken zijn waar je rekening mee kunt houden.
Wil je de fiscale gevolgen voor jouw onderneming bespreken? Neem dan contact op met ons.
Dat is niet op voorhand te zeggen. Het moment van investeren kan gevolgen hebben voor de aftrek waar je gebruik van kunt maken en het jaar waarin de kosten fiscaal meetellen. Heb je een grote investering gepland rond de jaarwisseling, dan kan het zinvol zijn om beide momenten eerst naast elkaar te zetten.
Niet automatisch. De zelfstandigenaftrek is maar één onderdeel van de vergelijking tussen een eenmanszaak en een bv. Onder andere je winst, salaris, privéopnames, aansprakelijkheid en kosten van de bv tellen mee. Alleen vanwege de lagere zelfstandigenaftrek overstappen is daarom te kort door de bocht.
Dat hangt af van de leeftijd van de auto. Volgens het voorstel geldt de youngtimerregeling vanaf 2027 alleen nog voor auto’s van 17 jaar of ouder. Vanaf 2028 wordt die grens verhoogd naar 20 jaar. Een auto die nu onder de regeling valt, kan daardoor tijdelijk of blijvend buiten de regeling komen te vallen.
Zolang het Belastingplan nog niet is aangenomen, blijft het een voorstel. Bovendien moet een investering aan de voorwaarden van de EIA voldoen en op de Energielijst staan. Kijk bij concrete investeringsplannen daarom naar de regels die op dat moment gelden.
Dat hoeft niet voor iedere ondernemer. Heb je rond de jaarwisseling een investering, grote aankoop, wijziging van rechtsvorm of verandering rond een zakelijke auto gepland, dan is het wel een goed moment om daar vooraf naar te kijken. Soms maakt het fiscaal verschil of iets nog in 2026 of pas in 2027 plaatsvindt.
